Comment calculer la formule fiscale
Le calcul des impôts est un élément important de la gestion financière personnelle et professionnelle. Qu’il s’agisse de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, de la taxe sur la valeur ajoutée ou de l’impôt sur les sociétés, maîtriser la bonne formule de calcul peut vous aider à planifier raisonnablement vos finances. Cet article vous fournira une analyse détaillée des méthodes courantes de calcul des impôts, basée sur des sujets d'actualité récents, et fournira des tableaux de données structurés pour votre référence.
1. Formule de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques
L'impôt sur le revenu des personnes physiques adopte un système de taux d'imposition progressif, et la formule de calcul est la suivante :
| Revenu imposable (yuans) | Taux d'imposition (%) | Déduction de calcul rapide (yuans) |
|---|---|---|
| Pas plus de 3 000 | 3 | 0 |
| 3 000 à 12 000 | 10 | 210 |
| 12 000-25 000 | 20 | 1 410 |
| 25 000-35 000 | 25 | 2 660 |
| 35 000-55 000 | 30 | 4 410 |
| 55 000-80 000 | 35 | 7 160 |
| Plus de 80 000 | 45 | 15 160 |
Formule de calcul :Impôt à payer = revenu imposable × taux d'imposition - déduction rapide.
2. Formule de calcul de la taxe sur la valeur ajoutée
La taxe sur la valeur ajoutée est divisée en deux modes de calcul : les contribuables généraux et les petits contribuables :
| Type de contribuable | Taux d'imposition/taux de prélèvement | Formule de calcul |
|---|---|---|
| Contribuable général | 13%, 9%, 6%, etc. | Taxe à payer = Taxe en aval – Taxe en amont |
| petit contribuable | 3% (temporairement réduit à 1% en 2023) | Taxe à payer = ventes × taux de perception |
3. Formule de calcul de l'impôt sur les sociétés
Le taux d'imposition des sociétés est de 25 %, mais les petites entreprises qualifiées et à faible profit peuvent bénéficier de taux d'imposition préférentiels :
| Type d'entreprise | Taux d'imposition (%) | Formule de calcul |
|---|---|---|
| Entreprise générale | 25 | Impôt à payer = Revenu imposable × 25 % |
| Petites entreprises à faible profit (bénéfice annuel ≤ 3 millions) | 5 (Politique 2023) | Impôt à payer = Revenu imposable × 5 % |
4. Sujets fiscaux d’actualité récents
1.Augmentation des normes spéciales de déduction supplémentaire pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques: À partir d’août 2023, les normes de déductions supplémentaires spéciales pour la garde des nourrissons et des jeunes enfants de moins de 3 ans, l’éducation des enfants et le soutien aux personnes âgées seront augmentées afin de réduire davantage la pression fiscale des familles.
2.Extension des incitations fiscales pour les petites et micro-entreprises: La politique de réduction et d’exonération de l’impôt sur le revenu de l’État pour les petites et moyennes entreprises a été prolongée jusqu’à fin 2027 pour aider au développement des petites et moyennes entreprises.
3.Projet pilote de remboursement d'impôt en RMB numérique: Certaines régions ont lancé des services numériques de remboursement d'impôt en RMB pour améliorer l'efficacité du remboursement d'impôt.
5. Éléments à noter lors du calcul des taxes et frais
1. Prêter attention aux changements politiques en temps opportun, tels que les politiques de réduction et d'exonération de la TVA pour les petits contribuables, les ajustements des normes de déduction fiscale individuelle, etc.
2. Conservez les reçus et pièces justificatifs complets, en particulier les factures d'entrée, les documents de dépenses, etc.
3. Faire un usage raisonnable des politiques fiscales préférentielles, telles que les super déductions pour les dépenses de recherche et développement, les taux d'imposition préférentiels pour les entreprises de haute technologie, etc.
Grâce aux formules et tableaux ci-dessus, vous pourrez rapidement maîtriser les méthodes de calcul des impôts communs. Si vous avez besoin de scénarios complexes (comme une fiscalité transfrontalière, un transfert de fonds propres, etc.), il est recommandé de consulter une agence fiscale professionnelle.
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